Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, ндфл

Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, НДФЛ

Налоговый вычет при покупке земельного участка регулируется с помощью Налогового кодекса Российской Федерации и непосредственно статьей 220.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, НДФЛ

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.

ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:

  • на территории участка существует объект недвижимости;
  • гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
  • гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2017 года приобрела землю под ИЖС. В 2018 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2020 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Гришин П.В. произвел покупку в июне 2019 года. В этом же месяце он решает начать строительство объекта жилого назначения. В октябре 2019 объект был полностью готов. В 2020 заявитель обратился в территориальный орган ФНС о предоставлении ему возможности права на получение НВ. Но заявителя ждал отказ, он не оформил объект в собственность.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

Получение

Для получения налогового вычета, гражданину требуется предоставить установленный законом пакет документов:

  • кадастровый паспорт на зарегистрированный объект недвижимости. Получить данный документ возможно, обратившись в Единый государственный реестр;
  • документы, подтверждающие приобретение земельного участка;
  • справка подтверждения доходов гражданина. Выдается работодателем по форме 2-НДФЛ;
  • квитанции, которые подтверждают, что гражданин совершил покупку участка и затратил свои денежные средства;
  • удостоверение личности заявителя. Помимо этого, ФНС могут затребовать ИНН;
  • декларация заполнения по форме 3-НДФЛ.

Куда обратиться:

  • гражданин может оформить его через работодателя;
  • через органы федеральной налоговой службы.

Узнаем сумму

На данный момент установленные законодательством предельные размеры вычета таковы:

  • установленный предельный размер вычета по налоговой ставке 13% составляет 2 млн. рублей;
  • гражданин в праве вернуть в виде компенсации сумму в 260 тыс. рублей;
  • если участок приобретался супругами, и права собственности зарегистрированы на обоих, в этом случае размер вычета приходится в 260 тыс. рублей на каждого.

Вычет с домом

В законодательстве установлены условия, по которым заявитель может получить вычет за покупку земельного участка вместе с домом.

Условия:

  • если гражданин планирует оформление в собственность земельного участка и недвижимости, размещенной на нем. В этом случае ему полагается компенсация за два объекта сразу. Важно знать, что дом требуется зарегистрировать к тому моменту, когда будет подано соответствующее уведомление;
  • при этом, согласно закону, предельный размер компенсации будет не более 260 тыс. рублей с каждого налогооблагаемого объекта.

Если участок куплен в ипотеку, возможно получение вычета за расходы, сопровождающие покупку, и по процентам жилищного кредита.

Условия:

  • в законодательстве предельный размер НВ по процентам с жилищного кредита составляет 360 тыс. рублей.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

  • договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
  • справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля была куплена под ИЖС без дома 2020 году, компенсация возможна исключительно при соблюдении некоторых условий:

Условия для получения следующие:

  • перед тем, как заявитель обратится в налоговый орган для предоставления права на НВ, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации собственности.

Пример №1:

Никитин С.С. в 2018 году приобрел участок под индивидуальное жилое строительство по стоимости 2 млн. 550 тыс. рублей. В 2019, гражданин Никитин начал строительство дома, которое было окончено к концу года.

По окончанию стройки, он оформил объект в собственность. В 2020 заявитель обратился в ФНС для получения права на вычет, решение было положительное. Таким образом расчет будет складываться так: 2 млн. x 13% = 260 тыс.

рублей.

Важно знать, что отделочные работы, производимые на объекте, также могут быть подвержены вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Дополнительно требуется предоставить чеки и квитанции, подтверждающие расходы.

Под ЛПХ без дома

Граждане также имеют право получить НВ при покупке участка под ЛПХ, но есть некоторые особенности и ограничения в законодательстве:

  • до того, как заявитель обратится в органы ФНС, требуется построить объект жилого назначения и оформить право собственности;
  • получить НВ за покупку участка под ЛПХ без дома к сожалению, не получится, ведь в существующей редакции закона данное условие не предусмотрено.

При этом получить компенсацию при покупке земли в СНТ также не удастся, если она используется для садоводческих целей. Для положительного решения требуется наличие зарегистрированного дома.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Налоговый вычет на земельный участок в 2020 году

Согласно Конституции Россия является социальным государством, поэтому законодатель часто предоставляется своим гражданам различные преференции, налоговые льготы и другие стимулирующие выплаты.

Так, Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части уплаченных налогов. Всего законодатель закрепил пять оснований для получения налоговых вычетов. Одним из них является имущественный (ст.

220 НК РФ), разновидностью которого стал налоговый вычет на земельный участок.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, НДФЛ

Понятие налогового вычета

Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.

Критерии получателя вычета

Согласно ст. 207 НК РФ, если человек:

  • гражданин Российской Федерации;
  • резидент (а значит, находится на протяжении 183 дней в стране);
  • законопослушно уплачивает НДФЛ в 13 процентов,

то он может смело собирать пакет документов на возмещение положенного ему вычета при приобретении квартиры, дома или участка земли под строительство.

Подробнее о том, как приобрести земельный участок у государства.

Однако необходимо обратить внимание, что самозанятым лицам, не работающим, и даже предпринимателям, не дано воспользоваться этим правом.

На какую сумму возврата можно рассчитывать

По общему правилу каждый гражданин единожды способен реализовать свое право на вычет в размере понесенных расходов на покупку жилья, а равно и новое строительство, но не более чем с 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Причем если расходы на покупку жилья не превышают допустимого значения, то человек вправе дополучить деньги за счет другой собственности.

Кроме того, срок получения неограничен, то есть ежегодно можно представлять в налоговую требуемые документы, пока не исчерпается вся положенная сумма.

Назначение земельного участка

Согласно Налоговому кодексу собственник земельного участка вправе получить вычет только в том случае, если участок предназначен для строительства индивидуального жилого дома (подробнее о том, как получить налоговый вычет при строительстве дома). Но самым важным является то, что вычет будет получен только при наличии дома на участке.

Минфин России в письме № УД-4-3/6240 от 13 апреля 2012 г. поясняет, что земельный участок и дом, расположенный на нем, являются единым объектом для возмещения уплаченных налогов. Поэтому один лишь факт приобретения земли является необходимым, но недостаточным основанием на получение денежной выплаты.

Что требует ИФНС

Пакет необходимых документов:

  1. Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
  2. Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год. В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).
  3. Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.

Для справки: в случае отсутствия свидетельства о праве собственности необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

  1. Если недвижимость приобретается с оформлением денежного займа, то прилагаются копии соответствующих договоров, а также план ежемесячных платежей.
  2. Документы, удостоверяющие оплату недвижимости.
  3. Пара, состоящая в браке, помимо стандартного свидетельства о заключении брака, может предоставить письменное уведомление, в котором распишет доли получаемого вычета.

Срок рассмотрения документов

После подачи всех необходимых документов у налоговой службы есть три месяца (ст. 88 НК РФ) на проверку достоверности предоставленных сведений. Срок же уплаты вычета по общему правилу согласно п.7 ст.

78 НК РФ составляет месяц, но не ранее окончания камеральной проверки.

Поэтому рекомендуется подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС, так как практика показывает, что электронный запрос обрабатывается быстрее.

На какую сумму вычета рассчитывать

Право на имущественный вычет дается единожды. Но ограничение реализации этого права по времени законом не установлено, ограничение есть только по сумме. Это означает, что ежегодно собственник жилья получает вычет в размере уплаченных 13% от заработной платы. Максимальную сумму можно получить с 2 млн. рублей, это равно 260 тыс. рублей.

Часто приобретатели земельных участков задаются вопросами о том, что делать при наличии нескольких мест трудоустройства одновременно, выбрать того работодателя, у кого больше уплаченных налогов? Согласно п.8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить у одного или нескольких налоговых агентов (так кодекс называет работодателя) вычет при условии подтверждения уплаты налога.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Особой процедуре подлежит получение вычета с земельного участка, приобретенного не за наличные денежные средства, а при привлечении заемного капитала.

Первое затруднение – это подтверждение использования заемных денежных средств для приобретения земельного участка. Если ипотека сама по себе говорит о целевом ее использовании, то в случае с обычной займом или рефинансированием назначение необходимо подтверждать.

Вторым приятным бонусом по п. 4 ст. 220 НК РФ является то, что сумма, с которой возможно вернуть налог, увеличивается на 1 млн. рублей, а значит, она равна уже 3 млн. рублей.

Что можно включить в расходы при строительстве дома

Все знают, что можно получить вычет при покупке земельного участка для строительства дома. Но важным моментом является то, что расходы, связанные со строительством жилья, тоже можно учитывать.

В них входят затраты, связанные (пп. 3, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • с получением проектной сметы;
  • с покупкой строительных материалов;
  • с организацией водо-, газо-, электроснабжения;
  • с приобретением дома, находящегося в стадии строительства;
  • завершением строительства уже имеющегося объекта недвижимости.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, НДФЛ

Последний пункт, на первый взгляд, кажется незначительным, но его можно использовать довольно часто.

Если куплен земельный участок с маленьким домом и владелец намерен в будущем увеличить пространство для жизни, то можно сначала подать вычет на первоначальный земельный участок с объектом недвижимости, а после и на расходы, связанные с завершением строительства.

Верховный суд РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», утвержденной 21 октября 2015 года, пояснил, что в таком случае компенсация не будет считаться повторной, а значит, отказа не будет.

Долевая или совместная собственность земельного участка: важные моменты получения вычета

При долевой или совместной собственности супруги вправе сами выбирать, в каком размере каждый из них получит вычет. Пояснение этой позиции обозначено в письме Федеральной налоговой службы № КЕ-3-3/1487 от 26 апреля 2011 г. Для этого не нужно специальных операций, достаточно написать заявление в простой форме, без нотариального заверения, в котором будет указана доля вычета.

Вас может заинтересовать: тонкости налогового вычета при покупке квартиры.

Если один из супругов является безработным, то можно распределить части получаемого вычета в соответствии 100 и 0%. При этом право на получение вычета у второго супруга не теряется, а значит, он может получить вычет при покупке другого имущества.

Источник: https://lawowner.ru/nedvizhimost/vychet-na-uchastok

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020 году

Граждане России при продаже имущества обязаны выплачивать в пользу государства подоходный налог. Если сделки ведутся с земельными участками, стоимость которых довольно высока, сумма налога в бюджет получается большой.

Поэтому законодательно предусмотрены разного рода имущественные вычеты, которые способны облегчить жизнь налогоплательщиков НДФЛ.

В статье мы рассмотрим какой налоговый вычет при покупке земельного участка и продажи земли можно получить в 2020 году.

Читайте также:  Заключение дополнительного соглашения к трудовому договору: образец 2020 года

Кто НЕ может получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже участка?

В инфографике рассмотрены категории налогоплательщиков, которые не могут получить вычет по НФДЛ при продаже земельного участка. ⇓

Возврат налога при покупке земельного участка без дома в 2020 году документы, НДФЛ

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Если гражданин продал земельный участок, он получил доход. Следовательно, возникает обязательство по оплате 13% от полученной суммы в бюджет в виде подоходного налога. Кроме того, в обязательном порядке понадобится отчитаться перед ИФНС, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом гражданин имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычетов:

  • При реализации земельного участка, находившегося в собственности более трех лет, сумма вычета будет равна полной стоимости имущества.
  • Если продать названное имущество решено меньше, чем через 3 года со дня покупки, гражданин имеет право выбрать из двух вариантов. В первом случае вычет составит закрепленную в законодательстве сумму в 1 миллион рублей. Во втором – вычет равен величине расходов, понесенных в момент приобретения земельного участка.

Важно сохранять все договора купли-продажи, которые в будущем могут понадобиться для предоставления в ИФНС с целью подтверждения сумм дохода и вычетов.

Примеры расчета налога с учетом вычета при продаже земли

Рассмотрим на примере варианты оформления имущественного вычета при реализации участка.

Гражданин приобрел земельный участок в марте 2013 года за 500 тысяч рублей. В июле 2016 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

НДФЛ = (Доход – Вычет) х 13% = (1 500 000 – 1 500 000) х 13% = 0

Теперь рассмотрим ситуацию, когда земельный участок продается в декабре 2015 года. В этом случае потребуется рассчитать сумму налога для двух вариантов вычета и выбрать более предпочтительный.

  • Если выбрать в качестве вычета фиксированную сумму, равную одному миллиону, тогда налог будет равен:
  • Налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000
  • Если же для целей вычета принять сумму расходов на приобретение участка:
  • Налог = (1 500 000 – 500 000) х 13% = 130 000

Из расчетов видно, что первый вариант в рассматриваемом случае более предпочтителен. Поэтому его и следует указать в декларации по форме 3-НДФЛ. Читайте более подробно про оформление налогового вычета на имущество в статье: → Как оформить и получить имущественный налоговый вычет в 2020? Примеры, инфографика.

Когда можно получить вычет при покупке земли?

Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:

  • на нем должен располагаться жилой дом;
  • земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).

Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.

Требования к получателю вычета Требования к сделке
Получение дохода, облагаемого по ставке 13% Государственная регистрация права собственности
Гражданство РФ Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами
Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно Стоимость земельного участка уплачена полностью
Покупка осуществлялась из личных средств

Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Как получить вычет при покупке земельного участка?

Законодательно предусмотрено два способа оформления вычета в случае приобретения земельного участка: через ИФНС или через работодателя. Их различия представлены в таблице.

Признак При оформлении через ИФНС При оформлении через работодателя
Когда оформляется По истечении года приобретения В любом месяце после регистрации собственности
Способ получения возмещения На банковский счет С заработной платы не вычитается НДФЛ
Срок оформления 3 месяца 1 месяц
Необходимые документы Декларация 3-НДФЛ

  1. Заявление
  2. Документы на недвижимость
  3. Справка 2-НДФЛ
В налоговую предоставляется пакет документов без справки и декларацииПолученное уведомление на право получать вычет передается в бухгалтерию работодателя

Чаще всего налогоплательщики совмещают две рассмотренных схемы. В этом случае последовательность действий для возмещения следующая:

  1. По окончании года, в котором была совершена покупка участка в налоговую предоставляется декларация 3-НДФЛ.
  2. Возмещение получается путем перечисления на банковский счет.
  3. Через месяц после подачи декларации в ИФНС получается уведомление о праве на налоговый вычет.
  4. Уведомление предоставляется работодателю. С этого момента возмещение получается через него.

Какой размер налогового вычета при покупке земли?

Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет два миллиона рублей. При этом действует ряд правил:

  1. Вычет по каждому объекту недвижимости не может превышать его стоимости.
  2. Ежегодная сумма возмещения равна размеру подоходного налога за отчетный период. Неиспользованная сумма вычета переносится на следующий год.
  3. Если стоимость земельного участка менее 2 миллионов рублей, остаток вычета может быть использован при приобретении следующего объекта недвижимости.

Рассмотрим все эти особенности на примере.

Практический пример расчета вычета

Предположим, что в мае 2016 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2016 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Максимальная сумма вычета в этом случае будет равна 1,5 миллиона рублей. Оставшиеся полмиллиона можно будет получить при покупке следующего объекта недвижимости.

Размер возмещения составит: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Для его получения можно в июле обратиться в налоговую с пакетом документов, в августе получить уведомление о праве на вычет. С сентября месяца работодатель перестанет взимать налог с заработной платы до тех пор, пока сумма возмещения не составит 195 тысяч.

Второй вариант – до 30.04.2017 предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Впоследствии следует делать это ежегодно до 30 апреля.

За 2016 год будет возмещено: 6 х 3 000 = 18 000 рублей. Далее ежегодно будет возмещаться по 36 000 рублей в течение четырех лет (2017-2020). В 2021 году возмещение составит 33 000 рублей.

Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек

Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.

Особенности Долевая собственность Совместная собственность
Максимальная сумма вычета Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов
Передача права на получение вычета Получить вычет может только сам дольщик Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами

Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов.

Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую.

При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Оформление налогового вычета – процесс трудоемкий. В законодательстве имеется огромное количество нюансов, связанных с этой темой. Поэтому у желающих получить вычет возникает огромное количество вопросов, требующих обязательного пояснения.

Вопрос №1. В собственности с 2015 года (приобретены за 300 тысяч рублей каждый) 2 земельных участка. На сегодняшний день их цена –600 тысяч рублей за каждый. Появилась необходимость их продать. Как сделать это так, чтобы избежать налога на доходы?

Обязанность оплачивать НДФЛ снимается с гражданина при условии владения земельным участком не менее трех лет. Поэтому можно продать имущество в 2020 году. Если есть необходимость сделать это раньше, можно воспользоваться вычетом.

Если предоставить в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, придется заплатить налог с прибыли. Однако есть возможность воспользоваться вычетом в 1 миллион рублей. Важно понимать, что он предоставляется каждый год по всем объектам имущества в сумме. Поэтому целесообразно разделить сделки на два календарных года.

В этом случае имущественный вычет будет учтен для каждой сделки, и налога удастся избежать в полной мере.

Вопрос №2. Предоставляется ли вычет при покупке участка в садовом товариществе?

Одним из обязательных условий предоставления вычета является государственная регистрация жилого дома, находящегося на земельном участке. Законом не предусмотрена такая процедура для строений, располагающихся на садовых участках. Поэтому при их приобретении вычет получить невозможно.

Вопрос №3. Как рассчитывается вычет для земельного участка с домом?

Земельный участок и дом являются двумя отдельными объектами недвижимости. Вычет можно получить по каждому из них. При этом его размер не превысит стоимости этих двух объектов, а также в общей сумме двух миллионов рублей.

Вопрос №4. Можно ли получить вычет при покупке участка пенсионеру?

Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.

Вопрос №5. В 2015 и 2016 годах были куплены два земельных участка. Каким образом будет рассчитан вычет?

Вычет можно получить за каждый земельный участок. При этом общая сумма не может превышать двух миллионов рублей.

Таким образом, при приобретении и продаже земельного участка граждане имеют право уменьшить уплачиваемый ими налог на доходы. При этом важно знать, какие правила закреплены в законодательстве на предоставление вычета в этих случаях.

Кроме того, важно разбираться в том, как правильно оформить вычет, и какие документы для этого потребуются.

Следует хранить все договора купли-продажи, так как налоговая инспекция в обязательном порядке требует документального подтверждения затрат.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemel-uchastka/

Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 — 2020 годах

  • Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 — 2020 годах
  • Какова величина налогового вычета
  • В какие сроки оформляется вычет
  • Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС
  • Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию
  • Документы для вычета, оформляемого у работодателя
  • Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад
  • Итоги

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 — 2020 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

  • Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
  • Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
  • Расположение жилья на территории РФ.
  • Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида. 

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале.

Какова величина налогового вычета

С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

См. также «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?».

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

  • на оплату проектно-сметной документации;
  • покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
  • оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2019 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб.

Читайте также:  Прием на работу медицинского работника

Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000).

Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2020 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2019 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2020 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2020, 2021 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2019 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2019 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2020 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2020 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Подробнее о сущности вычета при ипотеке читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

  • дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
  • не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

  • форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подается по новой форме.

  • копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
  • справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

  • договор купли-продажи (договор долевого участия);

См. также какие документы нужны для имущественного вычета участнику ЖСК.

  • платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
  • выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
  • акт приема-передачи жилья.

ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры. При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.

Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:

  • копию кредитного договора;
  • справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).

ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита.

Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:

  • копию свидетельства о браке;
  • заявление об определении долей.

В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление об определении долей.

Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:

  • копии договоров на вышеуказанные услуги;
  • копии чеков и квитанций об оплате.

ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры — 2019, 2020 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен.

Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам.

По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов.

В этом случае срок получения налогового вычета при покупке квартиры составляет 1 месяц с момента подачи вами заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.

О том, как оформляется такое заявление, читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры — образец».

Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган.

Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов.

В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись. 

О том, как создать ЭЦП физическому лицу, читайте в статье «Налогоплательщики-физлица могут создать электронную подпись прямо в своем ЛК».

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, — в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным».

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

При этом уже удержанный с начала текущего года налог по месту работы подлежит возврату. Подробнее об этом —в материалах «Минфин больше не спорит: НДФЛ, удержанный до получения от работника документов на вычет, нужно вернуть», «Минфин — про вычет на квартиру не с начала года».

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 3

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб.

, как было раньше (50 000 – 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.).

Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% – 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен.

Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ.

Например, в 2020 году можно подать декларации и получить вычет за 2019, 2018 и 2017 годы.

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья.

Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания.

В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Читайте также:  Сзв-стаж при увольнении сотрудника в 2020 году для работника: образец,

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/dokumenty-na-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Возврат налогового вычета за земельный участок без дома

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Сроки получения вычета

Период зависит от места обращения гражданина.

При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:

  • 3 месяца для проверки поданных документов;
  • 1 месяц для начисления суммы.

ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.

Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.

При обращении к работодателю сроки иные:

  1. 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
  2. При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Источник: https://realty-konsult.ru/dom/vozvrat-nalogovogo-vycheta-za-zemelnyj-uchastok-bez-doma.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020 году — без дома, можно ли получить, дачи

После покупки земельного участка каждый гражданин, который уплачивает налоги со своих доходов, имеет право возместить часть расходов, путем возврата налогового вычета.

Налоговый вычет можно рассматривать как социальную помощь или поддержку своих граждан, реализованную через налоговую систему.

Но при более детальном рассмотрении можно понять схему действия. Большая часть информации исходит из налогового Кодекса РФ, а именно из ст. 209-210, ст.220 и ст.229.

Первоначальная информация

Налоговая система РФ поддерживает две функции:

  • содействие и поддержка работе образовательных учреждений;
  • контролирование любой сферы деятельности на ее территории.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при покупке земли? Для этого нужно соответствовать условиям:

  • являться гражданином РФ;
  • находиться на территории страны более 183 дней за 12 месяцев, т.е. являться резидентом.

Нерезиденты тоже могут получить вычет, но при несколько иных условиях. В их случае, даже при периодическом пребывании на территории страны, будет проводиться расчет дней нахождения в РФ.

Доход всех участников должен быть официальным. С чего будет взиматься налоговый сбор в 13%. Относительно нерезидентов, то их налог обычно больше, чем 13%, потому претендовать на компенсацию они не смогут. Тоже правило касается безработных граждан, ИП с упрощенной системой налогообложения.

Основные понятия

Налоговый вычет при приобретении участка – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от выплаты налога с зарплаты на сумму, потраченную на покупку земли на территории России, которая предназначена для индивидуального жилищного строительства.

Налоговый вычет от покупки земли регламентируется ст.220 НК РФ и НДФЛ. Все трудоустроенные граждане в стране обязаны удерживать налог в 13% со своих доходов.

Отчисления могут происходить через работодателя или самостоятельно, после предоставления декларации доходов (предприниматели).

Уплачивая налоги, в будущем вы можете воспользоваться этими отчислениями в качестве компенсации при покупке земельного участка под строительство или под ИЖС.

Последние изменения в данном вопросе

Компенсацию доступно оформить не на каждый земельный участок. Обязательное условие для купленного вами участка – земля должна использоваться исключительно для строительства жилья (дома, дачи).

На 2020 год размер вычета остался прежним:

Приобретение участка земли или уже с постройкой Максимальная сумма до 2 млн. рублей
Приобретение земли в ипотеку Максимальная сумма до 3 млн. рублей

Законодательное регулирование

Законодательная часть вопроса отображается, непосредственно, в самом НК РФ. Федеральный закон №382-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ» за 29.11.2014 год.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/nalogovyj-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

  • Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
  • Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
  • Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
  • Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости

Чтобы использовать налоговый вычет при покупке дома с земельным участком и вернуть себе 13 процентов стоимости, вам предстоит:

Шаг 1 — заполнить налоговую декларацию

Для начала нужно взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы. Затем, на основе полученных из 2-НДФЛ данных, распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде.

Шаг 2 — подготовить документы

Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:

  1. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
  2. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
  3. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
  4. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
  5. Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.

РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через API РосРеестра — так вы получите документ в течение часа. Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).

Выписка из ЕГРН, которую я недавно заказывал через API РосРеестра

Шаг 3 — подать документы в налоговую

Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте).

Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН.

Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.

Сколько денег можно получить за налоговый вычет

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1).

Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Выводы

  1. Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купле-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог с продажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму;
  2. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. С 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.

Источник: https://zembaron.ru/ekonomiya/nalogovyij-vyichet/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector