Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств

Опубликовано 23.06.2019   ·   Комментарии: 0   ·   На чтение: 9 мин

Уплачивать НДФЛ с подарка нужно только в том случае, если сумма подаренных средств превышает 4000 рублей в год.

При этом НДФЛ удерживается только с той суммы, которая превышает этот лимит, то есть с суммы свыше 4000 рублей.

Исключением является только подарок, который выдается сотруднику в связи с рождением ребенка.

Д70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») – с дохода работника удержан НДФЛ.

Удержать налог следует в ближайшую выплату заработной платы. Сумма НДФЛ, которую можно за один раз удержать, не может быть более 50% от суммы зарплаты, либо иных вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой (226 НК РФ).

Как уже отмечалось выше, если работодатель передает подарок своему сотруднику на основании договора дарения, который заключен в письменном виде, то страховые взносы начислять не нужно. При этом совершенно не важно, какова сумма подаренных денег.

Договор именно в письменном виде важен лишь в том случае, если сумма подарка превышает 3000 рублей (574 ГК РФ). В договоре в таком случае не должно содержаться условие по уплате взносов, только в этом случае их не нужно будет начислять и перечислять.

Иногда договор дарения между работником и работодателем не составляют, а подарок выдают на основании другого документа, например, трудового договора. В этом случае страховые взносы начислить придется.

Так как этот подарок будет является оплатой за труд.

Некоторые компании, чтобы избежать уплаты взносов составляют гражданско-правовые договора, в которых предусматривают выплату подарков сотрудникам в размере, зависящем от таких показателей, как стаж работника, либо его должность.

Проверяющие органы могут расценить такие выплаты как производимые в рамках трудовых отношений, а работодатель просто пытается их скрыть (ст. 170 ГК РФ). В этом случае вносы придется пересчитать и перечислить. А должностных лиц компании могут привлечь к ответственности, согласно статьи 5.27 КоАП РФ.

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

НДФЛ платят со своих доходов физические лица. Рассчитать, удержать и уплатить этот налог с выплаченных доходов должен работодатель, который выполняет роль налогового агента (пп. 168.1.1 НКУ ). Доходы, полученные работником в течение месяца, делятся на те, с которых удерживается НДФЛ (п. 164.2 НКУ ), и те, из которых удержание НДФЛ не предусмотрено ​ (ст.

165 НКУ ). дополнительные блага (деньги, услуги, материальные и нематериальные ценности, например стоимость подарков, добровольного медстрахования, излишне израсходованные в командировке средства).

Нюансы при оформлении

Если дар получен от работодателя на сумму, превышающую номинальный «барьер» в 4000 рублей, то уже отсюда «выплывает» НДФЛ, ложащийся на одаряемого. Когда презент дарится юридическим лицом в виде денежного вознаграждения, налог также взимается.

Предлагаем ознакомиться:  Как делить детей при разводе

Опишем особенности такого налогообложения:

  • Когда деньги, или дар намеревается вручать руководитель предприятия своему сотруднику, НДФЛ может быть вычтен бухгалтерией из его насчитанной заработной платы.
  • Если средства или имущество дарится 1 работнику (к его дню рождения), то нужно заключить с ним договор дарения. Такой договор также заключается, если сумма подарка выше 3000 руб.
  • Когда дарятся презенты всем сотрудникам, резонно заключить многосторонний договор дарения. Каждый сотрудник обязан поставить подпись в этом документе.

Работодатель также может не заключать такой договор, в случае, когда деньги оформлены как премиальное вознаграждение. Тогда НДФЛ не платиться. Если в организации есть профсоюз, работник может получить подарок от него. В этом случае налог тоже не предусмотрен.

Но при этом должны выполняться такие условия:

  • Подчиненный обязан быть участником профсоюза;
  • Трудовые успехи не имеют отношения к денежному размеру подарка;
  • Средства для вознаграждения берутся из взносов в профсоюз.

Все же когда НДФЛ платит само предприятие, взимается он из заработной платы сразу, в день выплаты, причем в полном размере.

Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

С наступлением 2019 г.

граждане столкнулись с очередными налоговыми сюрпризами. Важные новации коснулись налога на доходы (НДФЛ), декларирования, а также транспортного налога.

По традиции в начале года в стране проходит декларационная кампания – граждане отчитываются перед налоговой службой о за минувший год. Декларацию о доходах за 2015 г.

(форма 3-НДФЛ) должны сдавать граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог.

Строка 020 в 6-НДФЛ

Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2019 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению.

Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ. Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное количество писем с разъяснениями, в частности и о том, как заполняется в Расчете 6-НДФЛ строка 020, какие доходы включаются в нее, а какие нет.

Размер налога

Платится НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от суммы дара. Нерезидент платит более высокую ставку – 30% от стоимости подарка. Для нерезидентов, которые являются беженцами, проживающими в России, ставка снижена и также составляет 13%.

Сейчас берется для расчета рыночная стоимость товара. Но когда дарится недвижимость, то берется кадастровая стоимость имущества. До 2014 года оценка имущества была иная. Цена бралась для расчета налога та, которая имеется в договоре дарения.

Для точного расчета удобно пользоваться услугами профессиональных оценщиков. Хотя и самим несложно посчитать налог, предварительно получив небольшую консультацию у юриста. Стоит заметить что:

  • Для нерезидентов ставка может быть снижена, только когда между странами подписано соответствующее международное соглашение
  • В случае неуплаты налога, или нарушения указанных сроков, на физическое лицо (плательщика) накладывается штраф. Неуплата – это умышленный факт, и одариваемый будет обязан заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  • Льгот на уплату нет никаких. За детей платят их родители или же опекуны.

В договоре дарения несовершеннолетний ребенок указывается так: «одаряемый в лице представителя».

Сумма НДФЛ исчисляется так. Если подарок стоит 80 000 руб., а ставка налога – 13%, то 80 000 х 13%. Значит в налоговую плательщик вернет 10 400 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Как разводят риэлторы при продаже

Вознаграждение либо дар от работодателя вычисляется иначе. Законно уменьшить сумму на 4000 руб., если платит работник сам. Это значит, что если стоимость, к примеру, 20 000 руб., то база равна (20000 – 4000). То есть ставка в 13% умножается на 16000. Сумма, которую требуется заплатить – 2080 рублей.

Работодатель не должен взимать НДФЛ, если его сумма составляет более 50% от заработной платы работника. При этом работодатель обязательно должен направить подчиненному уведомление о невозможности удержать с него налог. И работник платит самостоятельно.

Подарки и призы – это здорово, только не забудьте заплатить налоги…

Очень часто к нам обращаются люди за консультациями на тему получения подарков, призов и выигрышей, и с вопросами о необходимости платить налоги в этих случаях?

Кто-то получает подарки от работодателя, кому-то дарят имущество родственники, а бывает просто повезло – выиграл приз. Наверно каждый работник хоть раз получал подарок от работодателя: сладкие подарки на Новый год, подарки к юбилею и другим знаменательным событиям и датам.

Как оплатить

Порядок оплаты прост. Но важно выполнить все в точности. Условия и сроки уплаты указаны в статье 229 налогового кодекса РФ.

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

Налогоплательщик обязан:

  • Подготовить договор дарения, соответствующий законам РФ. Он должен быть оформлен в Регистрационном комитете.
  • Собрать пакет документов и отправить в ИФНС, который рассчитает сумму оплаты и вышлет плательщику квитанцию.
  • Квитанция должна прийти к плательщику в течение 2 недель после подачи всех документов.
  • Заплатить требуемую сумму до 15 июля. Если плательщиком является нерезидент России, то он уплачивает всю сумму до того, как выезжает из страны.
  • Все необходимые реквизиты для уплаты запрашиваются в налоговой инспекции.

Кто относится к налоговым резидентам, а кто к нерезидентам? Налоговым резидентом страны считается физическое лицо, которое проживало на территории России 183 дня безвыездно в течение года.

Если дарится квартира, требуется подавать в ИФНС такие документы:

  • справка из БТИ, где указана номинальная стоимость недвижимости;
  • дарственная;
  • свидетельство о государственной регистрации, являющееся законным основанием владения недвижимостью;
  • заполненная по всем правилам декларация НДФЛ, относящаяся к соответствующему налоговому периоду, и поданная до 30 апреля;
  • паспорт и копия (нерезидент приносит любой иной документ, для удостоверения личности);
  • акт приема-передачи имущества, свидетельствующий о передаче прав одариваемому лицу.

Для справки уточним, что одариваемый имеет право отказаться от недвижимости, когда не может заплатить выставленную на оплату сумму. Тогда оформляется заявление на отказ, и передается в Регистрационную службу.

Глава 23 НК РФ

Каждая статья «Налогового кодекса «для чайников»» будет совпадать с главой НК РФ.

Публикуемый материал описывает налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов. Задача наших статей — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога.

Когда подарок не облагается налогом

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Эти лица освобождаются от НДФЛ с дарственной собственности по статье 217 Налогового Кодекса. Для контроля ситуации в ФНС подаются те документы, что могут подтвердить родственные связи.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

Вывод

Физические лица (то ли резиденты, то ли нерезиденты), получившие имущество на территории России, должны заплатить НДФЛ. Регистрируется налог в ИФНС до апреля месяца (до 30 числа), а платится ― до 15 июля следующего за нынешним года.

Когда дарителем подарка суммой 4000 рублей и выше является юридическое лицо, то предприятие само рассчитывает налог, отправляет декларацию и платит за своего подчиненного. Если общая сумма налога по форме НДФЛ выше 50% дохода сотрудника, предприятие не может платить в ФНС. И работник сам оформляет декларацию и платит меньшую сумму. С суммы подарка тогда вычитается те самые 4000 рублей.

Для оформления дарственной на далекого родственника либо на другое физическое лицо нужно предварительно оформить ряд документов и правильно заполнить 3 НДФЛ. Денежные средства, полученные в подарок от физических лиц, не облагаются налогом

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

Состоящие в близких родственных связях люди освобождены от уплаты НДФЛ согласно налоговому Кодексу РФ.

Когда можно не платить налог на подарок в России: разъясняет Минфин

Многих россиян, получивших наследство, интересует вопрос: а нужно ли платить налог на подарок?

Читайте также:  Работа по совместительству во время отпуска по уходу за ребёнком

Пресс-служба Министерства финансов разъяснила, какие приобретения облагаются НДФЛ, а какие нет. Минфин ответил на один из наиболее распространенных вопросов: когда налог на подарки в России нужно платить, а когда от его уплаты гражданин освобождается?

Однако в абзаце втором вышеуказанной нормы говорится также, что любые доходы, полученные от близких родственников, пошлиной не облагаются .

Источник: https://band-in-a-box.ru/summa-podarka-kotorogo-platyat-ndfl/

Главная /
Земельное право /
Образец приказа о денежном вознаграждении до 4000 рублей необлагаемыъ ндфл

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2020 году

А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи. Не ограничивается суммой в 4 000 руб.

необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный.

Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб.

на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп.

8 ст. 217 НК РФ. Как уже было озвучено, не облагается налогом только материальная помощь в пределах 4 000 руб. и некоторая целевая материальная помощь сверх 4 000 руб.

Это отражается в отчетных формах предоставлением налогового вычета.

Так в справке 2-НДФЛ предоставление финансовой поддержки будет отражено таким образом:

  1. с кодом 503 в соседней графе отражен вычет в сумме предоставленной материальной помощи.
  2. с кодом дохода 2760 отражена материальная помощь до 4 000 руб. включительно;

В результате налоговая база по НДФЛ окажется нулевой. Аналогичные коды используются для материальной помощи, связанной со смертью члена семьи. А для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется такая пара кодов: 2762 для дохода и 508 для вычета.

Если материальная помощь будет предоставлена работодателем свыше 4 000 руб. и по причине иной, чем смерть члена семьи или рождение ребенка, то всю сумму превышения необходимо обложить по ставке 13%

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере

Там упоминаются премии, которые присуждаются за значительные достижения в различных сферах, в том числе:

  1. в литературе, искусстве, культуре, СМИ и туризме;
  2. в науке и технике;
  3. в образовании.

В 2020 году данный перечень включал в общем сложности 77 видов премий. Речь идёт преимущественно о значимых наградах, вручаемых лицам, добившимся серьёзных достижений в обозначенных сферах.

Второе исключение составляют 4000 рублей в год на каждого сотрудника, выплаченные ему по поводу определённого знаменательного события. Налоговым кодексом установлено, что премия в размере этой суммы, выплачиваемая работнику, не облагается НДФЛ, также с неё не платятся страховые взносы.

При этом следует соблюсти два условия:

  1. оформить договор дарения согласно налоговому кодексу либо оформить премию как материальную помощь.
  2. требуется корректно оформить премию, приурочив её к определённой дате, когда выдача этой премии обоснована;

Данная премия одному сотруднику может быть выплачена не чаще, чем единожды в течение календарного года. Стоит отметить, что для корректной выплаты премии существенное значение имеет квалификация бухгалтера.

Этот специалист должен верным образом оформлять данный вид поощрения. Необходимо, чтобы он понимал, в каких случаях имеет смысл обозначать сумму как премию, а когда следует определять её иным образом.

При этом с учётом, что виды допустимых подарков и материальной помощи не конкретизированы, перед специалистом открываются возможности оформлять часть платежа таким образом в различных ситуациях.

О налогообложении доходов, не превышающих 4000 рублей

Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период (календарный год) и освобожденных от налогообложения НДФЛ.

• стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях, производимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Но материальная помощь, выплаченная бывшим работникам, уволившимся по любым иным основаниям, облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

• возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов.

• стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). При этом превышенная (свыше уровня 4000 рублей) стоимость выигрышей и призов подлежит налогообложению по ставке в размере 35%.

• суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов При расчете налога на доходы физических лиц учитывая п.28 ст.217 НК РФ необходимо иметь ввиду следующее: • Перечисленные доходы не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 4000 рублей за налоговый период.

Если величина соответствующего вида доходов превышает 4000 рублей за налоговый период, то часть дохода, превышающая эту сумму, облагается НДФЛ. • Освобождение от налогообложения сумм в пределах 4000 рублей применяется по каждому из рассмотренных выше видов доходов по отдельности.

• При переходе работника в налоговом периоде от одного работодателя к другому работодателю налоговая льгота предоставляется каждым работодателем по отдельности, поскольку согласно п.3 ст.

226 НК РФ каждый налоговый агент самостоятельно формирует базу по доходам (без учета доходов полученных работником от других работодателей).

Найти: Поиск

Ндфл с подарков в 2017 году

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (). Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения.

Например, подписать с работником соответствующий договор (). Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей ().

Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.

НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (, ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода ().

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ ().

Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ (). А какой для подарка код дохода НДФЛ будет в этой справке?

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2020 году пока остаются неизменными.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может.

Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи.

С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в . Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  1. пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  2. сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
  3. работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  4. сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  5. работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;

Напоминаем, что 4000 руб.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

28 ст. К нему относится:

    код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию); код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы: Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п.

8.3 ст. 217 НК РФ). Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи.

Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п.

8 ст. 217 НК РФ). Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении.

Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п.

8 ст. 217 НК РФ)

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п.

1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ). Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб.

за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ.

Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%.

В ином случае налоговая ставка составит 30% (п.

2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Читайте также:  Трудовой договор с испытательным сроком

Пример.

Денежное вознаграждение чем облагается?

Такие вознаграждения могут быть приурочены к:

  1. годовщине образования компании;
  2. профессиональным праздникам (дню медицинского работника);
  3. праздничным датам (Новому году, 8 Марта, 9 Мая);
  4. юбилею сотрудника.

Работодатели обязаны начислять подоходный налог на премию сотрудника и страховые взносы, потому что все вознаграждения – трудовые и непроизводственные – являются доходом физических лиц и подлежат налогообложению на общих основаниях. По этой причине все поощрительные вознаграждения выплачиваются работникам за минусом НДФЛ.

В статье 217 пунктом семь НК РФ предусмотрено исключение.

Не удерживается подоходный налог с премии, которую относят к бюджетной:

  1. иностранной;
  2. российской общегосударственной.
  3. международной;

Награждают за значимые достижения в области:

  1. техники;
  2. культуры;
  3. литературы и искусства.
  4. СМИ;
  5. науки;
  6. туризма;
  7. образования;

Перечень льготных премий указан в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 года.

Не облагаются подоходным налогом денежные вознаграждения, которые присуждаются должностными лицами субъектов Российской Федерации. На региональном уровне составляется свой перечень премий, для которых не предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц. Не нужно работодателю удерживать НДФЛ с премии, если ее размер составляет 4000 рублей и выполнено два условия:

  1. вся сумма оформлена как подарок к праздничной дате;

Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств

Даже в том случае, если сумма подарка превысит 4000 рублей НДФЛ с него платить не нужно.

Однако важно, чтобы сумма подарка не превышала 50 000 рублей (217 НК РФ). Проводка при удержании НДФЛ с подарка будет следующей: Д70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») – с дохода работника удержан НДФЛ.

Важно! Перечислить НДФЛ можно в тот же день, либо на следующий после удержания налога (226 НК РФ). Удержать налог следует в ближайшую выплату заработной платы.

Сумма НДФЛ, которую можно за один раз удержать, не может быть более 50% от суммы зарплаты, либо иных вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой (226 НК РФ).

Как уже отмечалось выше, если работодатель передает подарок своему сотруднику на основании договора дарения, который заключен в письменном виде, то страховые взносы начислять не нужно.

При этом совершенно не важно, какова сумма подаренных денег.

Договор именно в письменном виде важен лишь в том случае, если сумма подарка превышает 3000 рублей (574 ГК РФ). В договоре в таком случае не должно содержаться условие по уплате взносов, только в этом случае их не нужно будет начислять и перечислять.

Иногда договор дарения между работником и работодателем не составляют, а подарок выдают на основании другого документа, например, трудового договора. В этом случае страховые взносы начислить придется. Так как этот подарок будет является оплатой за труд.

Некоторые компании, чтобы избежать уплаты взносов составляют гражданско-правовые договора, в которых предусматривают выплату подарков сотрудникам в размере, зависящем от таких показателей, как стаж работника, либо его должность.

Поощрение работников: НДФЛ, налоговые расходы и страховые взносы

При расчете налога на прибыль в расходах можно учесть лишь те премии, которые выплачены за производственные результаты. А так как предприятие вправе признавать только документально подтвержденные затраты, то чтобы учесть премию, нужно иметь (письмо ФНС России от 1 апреля 2011 г.

№ КЕ-4-3/5165):

  1. приказ о выплате премии.
  2. документ, устанавливающий порядок назначения и выплаты премий. Если это коллективный договор или локальный нормативный акт (например, положение об оплате труда), в трудовом договоре работника должна быть сделана ссылка на него;
  3. документ, подтверждающий, что специалист выполнил условия премирования (скажем, служебная записка о высоких показателях работы сотрудника или расчет суммы премии);

При методе начисления премии учитываются в расходах на дату, когда они начислены (п. 2 ст. 255,п. 4 ст. 272 Налогового кодекса РФ), при кассовом методе – в момент выплаты (ст. 273 Налогового кодекса РФ).При упрощенке и расчете ЕСХН премии также учитываются на момент их выплаты.

Обратите внимание: если компания выплатила премию в связи с юбилеем или профессиональным праздником, признать ее в целях налогообложения нельзя (письмо Минфина России от 9 июля 2014 г. № 03-03-06/1/33167). Еще один способ поощрить сотрудника – вручить ему подарок. Причем такой презент можно сделать и деньгами.

Источник: https://sgroup62.ru/obrazec-prikaza-o-denezhnom-voznagrazhdenii-do-4000-rublej—neoblagaemy-ndfl-87685/

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка? | КонсультантПлюс — студенту и преподавателю

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

  • — недвижимое имущество;
  • — транспортное средство;
  • — акции, доли, паи.
  • Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.
  • Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

  1. 2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
  2. Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:
  3. — рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
  4. — уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Источник: http://www.Consultant.ru/edu/student/consultation/ndfl_s_podarkov/

Департамент банковского аудита об обложении НДФЛ сумм подаренных денежных средств

12.09.2011

Ответ

Мнение консультантов.

Доходы в виде денежных средств, получаемые сотрудником Банка от физических лиц в порядке дарения и/или  в виде благотворительной помощи, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ).

Дарение физическими лицами денежных средств сотруднику Банка может не оформляться договорами дарения в письменной форме.

В платежном документе на перечисление средств физическими лицами другому физическому лицу (сотруднику Банка) достаточно указания на то, что денежные средства перечисляются в порядке дарения.

  • Обоснование мнения консультантов.
  • В соответствии с пунктом 1 статьи 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ), являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
  • Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ «При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло…».

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) перечислены в статье 217 НК РФ, в пункте 18.

1 которой в качестве одного из видов доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) указаны «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Иное предусмотрено в абзаце втором пункта 18.

1 статьи 217 НК РФ, в силу которого «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

  1. Из совокупности положений абзаца первого и второго пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, по мнению консультантов, следует, что обложению НДФЛ подлежат только те доходы, которые получены в порядке дарения от физических лиц:
  2. во-первых, в форме   недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, получаемые в порядке дарения от физических лиц;
  3. во-вторых, от дарителей, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками одаряемого в соответствии с СК РФ.
Читайте также:  Перевод на другую работу по медицинским показаниям по тк рф: порядок перевода

Источник: https://www.mosnalogi.ru/consultation/bankovskiy-audit/departament_bankovskogo_audita_ob_oblozhenii_ndfl_summ_podarennyh_denezhnyh_sredstv.html

Уплачивается ли НДФЛ при дарении денежных средств? — Правовед.RU

Устный и письменный договор дарения

Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.

В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной.

Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем.

Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.

Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок.

И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты.

Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел.

С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.

Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ).

Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля.

С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает.

Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре

Источник: https://pravoved.ru/question/2604228/

Облагаются ли подарки налогом?

Подарки, в виде небольших сюрпризов или крупных материальных ценностей, приятно получать каждому — и кажется, что ничто не омрачит радости, испытанной в момент вручения.

Тут-то одариваемый обычно и вспоминает об отечественном законодательстве, а конкретнее — о требовании Налогового кодекса делиться с государством частью своего дохода.

Когда платится налог на подарок и в каких случаях этого можно избежать — в следующей статье.

Используемые документы

В России порядок уплаты налога на полученный подарок регулирует, начиная от особенностей возникновения облагаемой базы и заканчивая ставками и сроками перечисления средств в бюджет, один нормативный акт — Налоговый кодекс. Именно к нему, по состоянию на 1 августа 2019 года, будут относиться все приведённые ниже ссылки.

Кто платит

Исходя из духа налогового законодательства отчисления с полученного дохода в пользу государства делает исключительно одариваемый — и только в случае, если он подпадает под один из приведённых ниже критериев.

С дарителя налог взыскан быть не может: профита от своего поступка он не получает, скорее наоборот — добровольно лишается части располагаемых активов.

  • При этом следует иметь в виду, что даритель может выступать в качестве налогового агента, самостоятельно высчитывая из суммы подарка или иных отчислений в пользу одариваемого сумму налога — по большей части это касается отношений работодателя и работника.
  • Кроме того, в обязательном порядке между налоговой инспекцией и получателем подарка встаёт налоговый агент, если одариваемый — ребёнок, не достигший четырнадцатилетнего возраста.

В таком случае расчёты с государством берут на себя родители, усыновители или иные законные представители несовершеннолетнего — и именно на них ложится ответственность за неуплату или несвоевременное отчисление средств.

Полезно знать:

Ставка налога

Как следует из разъяснений на официальном сайте ФНС, полученный подарок, в случае если он облагается налогом, является частью дохода гражданина за отчётный период. Соответственно, на него распространяется установленная законодателем стандартная ставка:

  • 13% от суммарной стоимости переданных в распоряжение ценностей, если одариваемый — налоговый резидент России, то есть живёт на территории страны не менее 183 дней в году;
  • 30% от заявленной стоимости — во всех остальных случаях.

Следует иметь в виду, что при оценке статуса получателя (резидент/нерезидент) могут учитываться не только личные заявления налогоплательщика и представленных им свидетелей, но и объективные данные — в первую очередь штампы о въезде и выезде в загранпаспорте.

Когда не нужно платить

Налог на вручённый подарок, вне зависимости от его конкретного исполнения, повода и других привходящих обстоятельств, не требуется платить в следующих случаях (статья 217):

  1. Подарок сделан деньгами или в форме имущества (натуральном виде), если последнее не относится к одной из следующих категорий:
  • транспортные средства;
  • недвижимая собственность;
  • акции и иные ценные бумаги;
  • паи, доли и прочие способы участия в общих активах.

В частности, налог не потребуется платить при вручении денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и так далее (пункт 18.1, первый абзац).

  1. Дарителями являются близкие родственники одаряемого. В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также ми на сайте ФНС, в этот перечень входят:
  • муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;
  • родные отец и мать;
  • родные дети;
  • усыновитель или усыновительница;
  • адаптированные дети;
  • брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
  • дедушка или бабушка;
  • внук или внучка.

Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.

А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

  1. Суммарная стоимость подарка, вручаемого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, лежит в пределах до 4000 рублей (пункт 28, второй абзац).

На сегодня это исчерпывающий перечень случаев, в которых одаряемый может не платить налога на подарок — впрочем, и запретить ему перечислить часть своих средств в бюджет инспектор не сможет.

Когда придётся платить

Методом исключения можно определить ситуации, при которых получатель обязан платить налог с вручённого ему подарка:

  1. Стоимость презента, полученного от ИП, компании или организации, в том числе от работодателя, — свыше 4000 рублей.
  2. В результате одариваемый становится обладателем частного дома, квартиры, комнаты, прочих видов недвижимой собственности вне зависимости от её назначения.
  3. Подарок — легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, мопед, скутер или иная собственность, относящаяся к категории транспортных средств.
  4. Гражданин получает в собственность на безвозмездной основе ценные бумаги любой природы (чаще всего это акции), пай или долю в общей собственности.
  5. Даритель и одаряемый не связаны близкородственными узами — полный перечень семейных отношений, освобождающих от уплаты налога, приведён в предыдущем разделе.

Во всех этих случаях обязанность поделиться с государством возникает у налогоплательщика, в соответствии со статьёй 228, пунктом 1, автоматически — сразу после принятия презента.

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/nalog-na-podarok

С какой стоимости удержать ндфл по договору дарения

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков. Даритель никогда не платит налога Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете). Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

Ндфл по договору дарения имущества

Важно При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС. Бухгалтерский учет подарков сотрудникам Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере. ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием.

У сотрудника это первый подарок с начала года. Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной. 1. Подарком являются наручные часы стоимостью 5900 руб.

(в том числе НДС 900 руб.).

Фиксированынй размер ндфл при дарении недвижимости

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков. 1.

Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

ГК РФ, которым установлено, что совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.

) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

НДФЛ При фактическом получении от российской организации — работодателя денежных средств в дар у работника независимо от его налогового статуса возникает объект налогообложения НДФЛ (п.

Источник: https://departamentsud.ru/s-kakoj-stoimosti-uderzhat-ndfl-po-dogovoru-dareniya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector