Отчетность во внебюджетные фонды в 2020 году

Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Отчетность во внебюджетные фонды в 2020 году

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

  Образец заполнения СЗВ-М за сентябрь 2018 года

С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

  • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.

2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица

Кто может применять

Ставки взносов, %

ПФР ФСС ФОМС
Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки 20
Благотворительные организации на УСН 20
Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4
Наниматели членов экипажей российских судов
Предприятия-резиденты Сколково 14
Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4
Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1
Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1
Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1
Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1

  Новая форма отчета СЗВ-М с 2017 года

Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.

Платеж

Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты

Обязательный пенсионный 32 448

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html

Страховые взносы в 2020 году

Отчетность во внебюджетные фонды в 2020 году

Сумма страховых взносов в связи некоторыми нововведениями в 2020 году может возрасти до 30,8%. Это может произойти из-за решения министров увеличить взнос в фонд медицинского страхования. Данное решение связанно с обещаниями в программе ОМС. За счет этих денег будет увеличено зарплату медицинским сотрудникам, а также будут обеспечиваться государственные медицинские учреждения современной техникой и необходимыми лекарствами. Этот взнос должен увеличиться на 0,8% до 5,9%. Соответственно, увеличится сумма выплат по страховым случаям.

Совокупный тариф

В Налоговом Кодексе в 2016 году была принята поправка про количество налогов (30%) и она сохранялась до 2020 года. В этом году также должны были внести поправки. Обещалось, что по ОМС будут увеличены налоги до 34%. Однако, в связи с решением правительства, этого не произойдет и ставка налогов остается прежней, а все временные поправки переходят в постоянные.

Отчисления

Есть обязательные фонды, куда необходимо отчислять деньги:

  • Пенсионный;
  • Обязательного медицинского страхования;
  • Страхования социального обеспечения.

Узнавать актуальные платежи можно как соответствующей налоговой структуре, так и зайдя на официальный сайт, где после регистрации будут отображены обязательные налоги, а также форма заполнения документов.

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия имеется встроенная возможность по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов по зарплате работников, которые уплачиваются и отражаются в отчетности.

Ставки

Вне зависимости от типа предприятия или организации, процент дохода, который отчисляется в страховые взносы в 2020 году, будет составлять:

  • 22% от каждой заработной платы сотрудника в пенсионный фонд;
  • 2,9% в фонд социального страхования;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования.

В сумме эти налоги составляют 30%. Если предприятие вовремя не оплачивает налоги, то каждый день ему начисляется пеня в размере 1/300 от ключевой ставки, которую устанавливает Центральный банк.

Индивидуальные предприниматели

Если человек имеет индивидуальное предприятие, то в 2020 году, вне зависимости от доходов или убытков фирмы, он должен вносить в фонды стационарные суммы:

  • В фонд медицинского страхования — 8426 рублей;
  • В пенсионный фонд — 32448 рублей;

Эти суммы рассчитаны для тех индивидуальных предпринимателей, если их доход не выше, чем 300 тысяч рублей. Если заработок выше этой суммы, то он платит 1% разницы между доходом и установленной ставкой в 300 тысяч.

Сроки

Если человек занимается предпринимательской деятельностью, то он должен внести налоги не позже, чем 31 декабря отчетного года. В случае превышения установленной планки дохода, он должен заплатить разницу до 1 июля следующего года, который идет после отчетного.

В случае, когда человек прекращает свою предпринимательскую деятельность и снимает предприятие налогообложения, то у него есть 15 дней, чтобы перечислить необходимые суммы в внебюджетные фонды. Срок, до которого начисляется оплата, исчисляется до того дня, когда фирма была снята с учета в налоговой службе.

В случае неполного месяца, то сумма рассчитывается за каждый рабочий день в течении этого месяца.

Льготы

Для индивидуальных предпринимателей есть льготы, когда человек освобождается от уплаты налогов в некоторых случаях:

  • Период службы в армии;
  • Декретный отпуск до 1,5 года;
  • Участие в международных миссиях, в случае невозможности совмещения с предпринимательской деятельностью;
  • Период ухода за инвалидом 1 группы или пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет;
  • Переезд, связанный с супругом-военнослужащим, в случае невозможности определенный период заниматься предпринимательской деятельностью.

Для некоммерческих организаций действуют льготы на понижение ставки налогов в определённых случаях:

  • 20% на пенсионное страхование;
  • 0% на страхование временной нетрудоспособности, если человек находится в декретном отпуске;
  • 0% на медицинское страхование.

В перечень некоммерческих организаций, которым положены льготы входят:

  • Социальные службы и центры;
  • Центры образования и спорта;
  • Учреждения культуры;
  • Архивы;
  • Библиотеки;
  • Научные лаборатории и организации.

Также, дополнительно эту возможность имеют отдельные некоммерческие организации. Они могут претендовать на льготы, если входят в перечень компаний, которые занимаются информационными технологиями и благотворительные организации.

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/1cbit/492319/

Правительство утвердило показатели для начисления страховых взносов в 2020 году

Отчетность во внебюджетные фонды в 2020 годуПравительство утвердило показатели для начисления страховых взносов в 2020 году 12 ноября 2019 Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

В 2020 году база для начисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 000 рублей, а база для начисления взносов на пенсионное страхование по «обычному» тарифу — 1 292 000 рублей. Такие величины установлены постановлением Правительства РФ от 06.11.19 № 1407.

Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит. Предельная база ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но выплаты, начисленные сверх предельной величины базы, облагаются взносами по ставке 10%, а не 22%. Этот лимит устанавливается Правительством РФ исходя из средней величины зарплаты в РФ на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающих коэффициентов на финансовый год.

Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов увеличится и составит:

  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей в год. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
  • для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх суммы 1 292 000 рублей — по ставке 10%.

Напомним, что на 2019 год лимиты баз для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу были установлены на уровне 865 000 рублей и 1 150 000 рублей соответственно.

Что касается «медицинских» взносов и взносов «на травматизм», то базы по ним по-прежнему не лимитируются. То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе.

Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя.

Читайте также:  Как составить картотеку военнообязанных работников в организации

Тем, кто пользуется веб-сервисом, не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

Бесплатно рассчитывать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать Поделиться28 566 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать Поделиться28 566

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/11/15200

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Основное новшество в сдаче годовой отчетности за 2019 год касается сведений, подаваемых налоговыми агентами (справки 2-НДФЛ) и расчета по форме 6-НДФЛ. Данную отчетность теперь следует сдать раньше – до 1 марта 2020 года. В остальных сроках сдачи налоговых деклараций и отчетности во внебюджетные фонды особых изменений нет.

График сдачи отчетности 2020 скачать

А вот уже в 2020 году в связи с внедрением электронных трудовых книжек появится дополнительная обязанность заполнять и предоставлять в пенсионный фонд новый документ – СЗВ-ТД. СЗВ-ТД в 1С появятся уже в январе, следите за обновлениями и звоните нашим специалистам, поможем корректно обновить 1С.

Также есть две хорошие новости. Бухгалтерскую отчетность теперь достаточно сдать только в ФНС. Дублировать её в Росстат больше не требуется.

Декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам нужно будет заполнить в последний раз. Эти формы упраздняются. Налоговая инспекция самостоятельно будет рассчитывать эти налоги.

Все необходимые данные к ним поступают из регистрирующих структур.

Отчетности, которые необходимо подать в 2020 году

В Федеральную налоговую службу:

  • Декларации по НДС, налогам на прибыль, имущество, по транспортному, земельному налогу для субъектов, которые находятся на общей системе налогообложения;
  • Сведения 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, независимо от режима налогообложения;
  • Бухгалтерская отчетность;
  • Декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН при условии применения данных систем.

В Пенсионный фонд РФ отчетность:

  • СЗВ-М;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • СЗВ-ТД (с 2020 года).

В Фонд социального страхования:

  • Расчет 4-ФСС;
  • Подтверждение основного вида деятельности

В Управление Росстата отчеты предоставляются индивидуально, по запросу. Это зависит от специфики деятельности, численности работников, оборотов торговли и других факторов. 

Также организации обязывают подавать сведения в центр занятости. В зависимости от видов деятельности появляется дополнительная отчетность в Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, Федеральную миграционную службу и т.д. Для каждого ведомства регламентируется свой порядок и сроки.

Бухгалтерский календарь на 2020 год

Сроки подачи деклараций, расчетов, отчетности в ФНС

  • 2-НДФЛ. Все организации и ИП, выплачивающие работникам заработную плату в любой форме заполняют справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника и сдают их не позже 2 марта 2020 года (1 марта выходной).
  • 6-НДФЛ

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/5e171d3f8f011100ad29bc7d

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2020 году

На сегодня существует несколько разновидностей страховых взносов:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на социальное страхование при возникновении факта временной недееспособности либо по причине материнства;
  • страхование от возникновения несчастных случаев и профессиональных заболеваний при осуществлении своей трудовой деятельности (стоит отметить, что этот взнос называют «на травматизм»).

Первые три вида до недавнего времени регулировались Федеральным законом №212-ФЗ, но уже с января 2017 года они находятся под контролем главы 34 Налогового кодекса РФ.

Последний взнос «на травматизм» регулируется Федеральными законами №125-ФЗ и №179-ФЗ.

Начисление

  1. Компании, которые осуществляют выдачу заработной платы своим сотрудникам либо же оплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам.
  2. Индивидуальные предприниматели, у которых на балансе числятся наемные сотрудники и при этом им начисляется заработная плата. Также речь может идти и о подрядчиках – физических лицах.
  3. Физические лица (у которых отсутствует статус «ИП»), начисляющие заработную плату своим сотрудникам либо же платят определенное вознаграждение подрядчикам.
  4. Индивидуальные предприниматели либо же граждане, которые осуществляют частную практику (к примеру, это могут быть адвокаты, нотариусы и так далее). Говоря простыми словами – граждане, осуществляющие трудовую деятельность исключительно «на себя».

Часто можно встретить ситуации, когда лицо может подходить одновременно под несколько вышеуказанных параметров. Если такие обстоятельства имеют место быть, то возникает необходимость уплачивать взносы несколько раз (по каждому параметру отдельно).

Одним из примеров можно указать ИП, который совершает свою трудовую деятельность «на себя». Ему стоит уплачивать взносы за себя, и за наемного сотрудника.

Подрядчикам

Начисления пенсионных и медицинских взносов производятся на выплаты в пользу граждан, не состоявших официально в штате сотрудников, если они были сделаны в пределах авторских либо же гражданско-правовых соглашений. Но стоит также помнить о некоторых нюансах: заказчики работ или услуг могут освобождаться от обязанностей в начислении взносов лишь в тех случаях, когда подрядчики имеют статус «индивидуального предпринимателя» и оплачивают необходимые взносы «за себя».

Помимо этого, под данные взносы не могут попадать начисления, выданные физическим лицам за приобретенное либо реализуемое имущество, в том числе и имущественных прав. К примеру, взносы не начисляются на сумму, полученную при сдаче в аренду транспортного средства.

Взносы по страхованию на возможное возникновение временной недееспособности либо же при материнстве не начисляются на вознаграждения по любым подписанным гражданско-правовым соглашениям.

Взносы по несчастным случаям («на травматизм») с вознаграждения, полученного по результатам подписания гражданско-правового соглашения, могут быть начислены исключительно в том случае, если они предусмотрены этим же документом.

Сотрудникам

Работодатели (вне зависимости от того, компании это либо ИП) производят начисление взносов на вознаграждения, направленные своим наемным сотрудникам в пределах трудовых соглашений.

К таким выплатам относят:

  • должностной оклад;
  • премиальные выплаты по окончанию рабочего месяца, квартала, года;
  • отпускные;
  • компенсация за неиспользуемый отпуск.

В пользу иностранцев и лиц без гражданства

Начисления
Взносы в ПФР
Взнос в ФФОМС
Взносы по вопросу временной недееспособности и материнства

Взносы “на травматизм”

  • Иностранные граждане проживают на территории РФ, на постоянной основе либо временно
  • В пределах трудового соглашения
    да
    да
    да
  • да
  • В пределах гражданско-правового подписанного соглашения
    да
    да
    нет
  • да
  • Иностранные граждане находятся на территории РФ временно
  • В пределах трудового соглашения
    да
    нет
    да
  • да
  • В пределах гражданско-правового подписанного соглашения
    да
    нет
    нет
  • да
  • Иностранные граждане осуществляют свою трудовую деятельность в иностранных филиалах российских предприятий либо оказывают услуги за границей по соглашениям подряда
  • нет
    нет
    нет
  • нет

Кому не положено

На сегодня существует так называемый закрытый перечень выплат, по которым не могут быть начислены какие-либо страховые взносы. Итак, взносы не положены гражданам, которые получили:

  • пособие по больничному листку;
  • предусмотренные действующим законодательством различные компенсации, командировочные.

Перечень не является исчерпывающим. Подробно об этом рассказано в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что существует также перечень выплат, по которым не начисляется исключительно взнос «на травматизм». Подробно об этом рассказано в статье 20.2 Федерального закона №125-ФЗ. Он мало чем отличается от предыдущего.

Как показывает практика, немало споров возникает по различным выплатам, которые не относятся к трудовым обязательствам. Это касается:

  • премиальных выплат при юбилее;
  • доплата к себестоимости путевок, оплаченных за средства прямого работодателя и так далее.

По мнению самих страхователей, взносы на эти выплаты начислять нет необходимости, но сотрудники внебюджетных фондов настаивают на противоположном.

Расчет базы, отчетность и учет

Компании, включая ИП, определяют базу по каждому наемному сотруднику по отдельности. База по взносам возможной временной недееспособности либо же материнству не может превышать предельного размера. Он ежегодно подлежит индексации и в 2020 году составляет порядка 815 000 рублей.

База по вопросу пенсионных взносов не лимитируется, однако для возможного начисления сверх предельной сумму законом предусматривает понижающий тариф, который в 2020 году начинает действовать по достижению суммы в 1 021 000 рублей.

База по вопросу взносам в ФФОМС либо же на возможное получение производственной травмы также не подвержен лимиту, причем здесь даже не предусматривается понижающий тариф. Конечный размер определяется путем умножения облагаемой базы на страховой тариф.

Какая отчетность

Отчеты, предоставляемые в Пенсионный фонд, а также в соцстрах должны быть предоставлены до 1-ого числа того месяца, который является последующим за отчетным. Сама форма отчета установлена на законодательном уровне еще в ноябре 2009 года – 4-ФСС.

Дополнительно к этой форме предприятия обязаны предоставить справку о численности своего штата наемных сотрудников. В ситуации, когда организации прекращает осуществлять свою трудовую деятельность, то произведенные расчеты по всем страховым взносам необходимо будет предъявлять совместно с соответствующим заявлением о снятии с учета.

Проводки

  1. На сегодня актуальными проводками являются следующие.

  2. Разновидность проводки
    Толкование осуществляемой операции
  3. Дт 26 Кт 69
    Произведено начисление взносов в фонд социального страхования
  4. Дт 69 Кт 51
    Произведена уплата во внебюджетные фонды
  5. Дт 20 Кт 69 1 – 1
    Было произведено начисление размера взносов в фонд по социальному страхованию
  6. Дт 20 Кт 69 1 – 2
    Было произведено начисление “на травматизм”
  7. Дт 69 – 2 – 1 Кт 51
    Была переведена определенная сумма в Пенсионный Фонд
  8. Дт 69 – 3 – 1 Кт 51
    Была перечислена определенная сумма в ФФОМС федерального уровня

Отражение уплаты

  • Следует использовать код 69.
  • 69 – 1 – 1
    Учет финансовых затрат по страховым взносам, переведенным в ФСС
  • 69 – 1 – 2
    Учет финансовых затрат по платежкам “на травматизм”
  • 69 – 2
    Учет финансовых затрат по сумме, которая была переведена в Пенсионный фонд
  • 69 – 3 – 1
    По финансовым затратам в ФФОМС федерального уровня
  • 69 – 3 – 2
    По финансовым затратам в ФФОМС регионального уровня
  • При дебете будут открыты следующие счета.
  • 20
    По базовому производству
  • 23
    По дополнительному производству
  • 26
    По отношению к наемным сотрудникам
  • 91 – 2
    По отношению к наемным сотрудникам непроизводственной области
  • 44
    Потери при реализации

Тарифы

  1. База
    Пенсионный фонд
    Фонд социального страхования
    ФФОМС
  2. В конечном итоге
  3. Не больше установленной величины
    22%
    2,9%
    5,1%
  4. 30%
  5. Больше установленного лимита
    10%
    0%
    5,1%
  6. 15,1%
  7. Некоторым налогоплательщикам изначально установлены понижающие тарифы.

Читайте также:  Накопительная часть пенсии в росгосстрах - как перевести

К примеру, для тех кто находится на УСН с определенным видом деятельности (изготовление пищевых продуктов и так далее), уплачивают в 2020 году исключительно взносы в ПФР – 20%, по остальным им установлено – 0%. Это возможно для тех, у кого годовая прибыль не превышает 79 миллионов рублей.

Для некоторых наемных сотрудников установлены также и повышающие тарифы по взносам в ПФР. По отношению к прибыли наемных сотрудников, работающих под землей, в горячих цехах либо в другом месте с вредными условиями труда установлен тариф, который искусственно увеличен на 9%. При этом эта ставка может применяться и к той прибыли, которая превышает установленный лимит.

Тарификация взносов «на травматизм» определяется исключительно от того, какой класс наличия профессионального риска. К примеру, для оптовиков установлен тариф в 0,2%.

Способы и сроки перечисления

Ежемесячные обязательные взносы должны быть перечислены до 15 числа каждого месяца, который следует за тем, за который был сформирован платеж. К примеру, если платежка была сформирована за октябрь, уплатить нужно до 15 ноября и так далее.

Для каждого взноса должна быть сформирована в обязательном порядке своя платежка. Это базовое правило, которое распространяется на взносы по вопросу социального страхования. К примеру, для перечисления взносов на возможное возникновение производственной травмы или на временную недееспособность (включая материнство) формируется несколько независимых друг от друга платежных поручений.

При этом на взносы пенсионной направленности (на накопительную и страховую части) нужно будет сформировать один платежный документ с указанием в ней КБК, который предназначен исключительно на страховую часть пенсионных выплат. Получив необходимые взносы, сотрудник Пенсионного фонда собственноручно производит распределение между страховой и накопительной частью.

ИП производят уплату в такие периоды:

  • до 300 000 рублей – до 31 декабря текущего года;
  • свыше 300 000 рублей – до 1 апреля следующего года включительно;
  • медицинские взносы – до 31 декабря;
  • по временной недееспособности и «травматизму» – до 31 декабря включительно.

Стоит помнить, что если последний день является выходным либо же праздничным, оплата переносится на первый рабочий день, следующий после выходных/праздничных. Все взносы не округляются до целого, а перечисляются в точности до копейки.

  • Семинар по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды представлен ниже.
  • Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/nachislenie-strahovyh-vznosov-vo-vnebudjetnye-fondy-v-2019-gody.html

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020

Страховые взносы должны платить все предприниматели. Средства перечисляются во внебюджетные фонды и касаются каждого сотрудника. Об особенностях их оплаты, размерах, сроках и возможных ошибках идет речь ниже.

Какие страховые взносы поступают во внебюджетные фонды. Плательщики

Под страховыми взносами (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке. Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.

Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица. ИП, в штате которого имеются сотрудники, обязан перечислять средства не только за себя, но и своих работников.

Под СТВ подразумеваются суммы, предназначенные для страхования: (нажмите для раскрытия)

  • пенсионного. Средства накапливаются в ПФ;
  • от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера. Средства перечисляются в ФСС;
  • медицинского (ФОМС).

Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:

  1. Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:
  • компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
  • ИП;
  • физлицам без статуса ИП.
  1. Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно. Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.

Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.

Особенности контроля за СТВ

Длительное время вопросы исчисления и уплаты СТВ регулировались законом, принятым в 2009 г. С 2017 г. их администрирование поручено налоговикам, и вопросы относительно уплаты освещены в НК (Гл. 34). В настоящее время плательщикам СТВ следует руководствоваться положениями этой главы. Те основные принципы, которые касаются налогов, получили распространение и на СТВ.

С первого квартала 2017 г. расчеты по СТВ отправляются не в ПФР, а налоговикам. Они становятся частью НК.

Под контролем ФСС остаются только СТВ касательно травматизма. Фонд по-прежнему принимает надлежащую отчетность.

Под контролем ПФР продолжает находиться персонифицированная отчетность ( статью ⇒ Фиксированные страховые взносы для ИП в ПФР).

Тарифы страховых взносов в 2017-2020 г

Установленные тарифы бывают общими и пониженными.

Для большинства налогоплательщиков действуют такие размеры отчислений: (нажмите для раскрытия)

Тарифы ПФР ФСС ФОМС
В пределах установленного граничного размера заработка 22,0 2,9 5,1
Свыше граничного размера 10,0

Ныне действующие тарифы остаются без изменений на протяжении трех лет.

Для определения размеров взносов в ПФР и ФСС установлена предельная базовая величина. Она составляет соответственно 711,0 тыс. руб. и 670 тыс. руб. Свыше установленного лимита средства в ПФР перечисляются по ставке пониженной – 10%, а в остальные фонды не направляются совсем.

Что касается тарифа на ОМС, то его размер не находится в зависимости от объема выплат зарплатных. В 2017 г. все доходы без каких-либо ограничений облагаются ставкой в 5,1%.

Конкретный тариф СТВ в ФСС зависит от того, к какому классу профриска относится деятельность работодателя. Предприятие перечисляет от 0,2% до 8,5%, страхуясь от несчастных случаев.

Важно! Предельный размер, служащий базой для СТВ, должен индексироваться ежегодно. Основой является рост заработка в среднем по стране.

Для значительного количества страхователей тарифы на СТВ уменьшены:

Страхователи ПФР ФСС ФОМС
Компании, фирмы, ИП на УСН. Обязательное условие – максимальный доход 79 млн. руб. 20,0
Учреждения аптечные, ИП, получившие лицензию на продажу лекарственных форм на ЕНВД.Уменьшенные ставки – только для трудящихся, занятых в аптечной деятельности 20,0
ИП на ПСО 20,0
IT-компании и фирмы 8,0 2,0 4,0
Участники проекта «Сколково» 14,0
Предприятия, задействованные в свободной эконом. зоне в Крыму 6,0 1,5 0,1

Важно! В этом перечне содержится неполная информация. Чтобы ее дополнить, нужно ознакомиться со ст. 427 НК.

Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды

Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца. Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.

Важно не забывать, что:

  • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб. и коп.;
  • на каждого сотрудника работодатель ведет карточку учета СТВ.

Последовательность уплаты СТВ: (нажмите для раскрытия)

  1. Суммы фиксируются в процессе начисления зарплаты.
  2. Страхователь уплачивает их в течение предусмотренного отрезка времени – заполняет платежки с соответствующими реквизитами и суммами, проводит их через банк.
  3. Плательщик составляет соответствующие проводки и ведет учет начислений и уплаты СТВ.
  4. Формируются ежеквартально соответствующие отчеты и направляются в ИФНС и ФСС. 

Постоянно следует проверять наличие задолженности по СТВ. Для этого можно направить письменное заявление с просьбой о предоставлении справки по задолженности или найти нужную информацию в режиме онлайн с помощью информационного сервиса на сайте ПФР или ФНС ( статью ⇒ КБК на страховые взносы).

Санкции за несвоевременную уплату СТВ

Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

  • при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
  • некорректный расчет СТВ. Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;
  • иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.

Штрафы:

Нарушение Штраф, % от неуплаченной суммы
Просрочка в предоставлении отчетности 5,0Минимум 1000,0 руб. и максимум 30% от общей суммы платежа
Занижение базы – основы для определения размера СТВ 20,0
Умышленная неуплата СТВ 40,0

Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени. Ее размер составляет (в %):

  • просрочка свыше 30 календ. дн. – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка;
  • с 31-го дня просрочки – 1/150 указанной выше ставки рефинансирования.

Пример 1. Компания «Вектор» произвела перечисление СТВ в ПФР за апрель 15 июня. Просрочка составила 30 дней. Во внебюджетный фонд отправлено 180 тыс. руб.

  • Пеня составляет:
  • 180 000 · 9,25%* · 1/300 · 30 = 1 665 руб.
  • *ключевая ставка ЦБ в мае-июне 2017 г.
  • Бухгалтер «Вектора» сделает такие записи:
  • Дт 99              КТ 69                         1 665,0                       пеня начислена
  • Дт 69              Кт 51                          1 665,0                       пеня перечислена в бюджет

Важно! Когда предприятие не смогло заплатить СТВ вовремя, ему выгодно не тянуть, а найти средства и отправить их в соответствующие фонды в течение ближайших 30 календ. дней.

Особенности уплаты взносов ИП

Для ИП тариф СТВ в ПФР составляет 26%, в ФОМС – 5,1%. Расчет производится исходя минимального заработка. Его размер с 01 июля 2017 г. – 7800 руб. Предыдущая величина – 7500. Именно она используется в определении суммы СТВ фиксированной, поскольку в НК предусмотрен расчет за МРОТ на начало календарного года.

Когда годовые поступления ИП не больше 300 тыс. руб., размер СТВ в ПФ составит:

7500 · 12 мес. · 0,26 = 23 400,00

При превышении поступлений 300 тыс. руб., ему потребуется дополнительно к сумме, рассчитанной выше, добавить еще 1% от поступлений, переваливших за указанную величину.

Максимальный годовой размер СТВ в ПФ для ИП – 187,2 тыс. руб. (восьмикратная величина МРОТ).

На СТВ в ФОМС доход не влияет. За год они составляют:

7500 · 5,1% · 12 мес. = 4 590,00 руб.

Взносы в ФСС индивидуальный предприниматель уплачивает добровольно. Когда ИП примет решение об их внесении, то размер составит:

Читайте также:  Понятие и виды временной нетрудоспособности в 2020 году

7500 · 2,9% · 12 мес. = 2 610,00 руб.

Важно! Основой расчета СТВ является МРОТ на начало календарного года.

Распространенные ошибки в уплате СТВ

На практике нередко случаются ошибки касательно уплаты СТВ. Встречаются они не только со стороны предпринимателей. Например, специалисты ПФР могут неверно разнести платежи в своей системе. Или же ошибку подобного рода допустил бухгалтерский работник предприятия. В результате часть СТВ в расчет не попала.

  1. Бывает, что не совпадает сумма входящего остатка СТВ.
  2. Среди других распространенных ошибок выделяются такие: (нажмите для раскрытия)
  1. Несоответствие паспортных данных сотрудника и его ФИО, СНИЛС. Подобные искажения определяются автоматически, и расчет не принимается. Налогоплательщик получает информацию о наличии ошибки. Ему следует сделать исправления и сдать уточненный расчет. В данном случае штраф отсутствует.
  2. Несовпадения между общей суммой СТВ и их размерами по отдельным сотрудникам. Уточненный расчет сдается и в этом случае.
  3. Расчет СТВ для иностранного специалиста компании, временно проживающего в стране, работающего по договору, проделан по неправильному тарифу. Бухгалтер не учел, что сотрудник – специалист высокой квалификации. Для подобных работников-иностранцев следует проводить начисление взносов только по травматизму. Иные СТВ отсутствуют. Бухгалтеру понадобится провести перерасчет и отправить дополнительный отчет.

Проводки для перечисления сумм СТВ и формула расчета

Счета бухучета СТВ остаются неизменными. Только не помешает учесть возможность доначислений взносов за периоды, уже прошедшие. Разумно ввести дополнительные субсчета к сч. 69.

Основные бух. записи по СТВ такие:

Содержание операции Дебет Кредит
СТВ начислены 20 (25, 26, 44) 69 (плюс субсчета по каждому виду страхования)
СТВ уплачены 69 51
Начислены пособия за счет ФСС 69 70
Пособия возмещены соцстрахом 51 69
  • Чтобы определить расчетную базу СТВ, используется формула:
  • СТВ рассчитывается так:
  • СТВ = Расч. база · тариф

Пример 2. Маркетологу ООО «Вектор» Литвиновой Р. Л. в апреле начислена зарплата 32 250 руб. Десять дней она проболела. Сумма пособия – 10 750 (за счет работодателя 3225, и ФСС – 7525). Проводки:

Дебет Кредит Сумма, руб. Операция
44 70 32 250 Начисление заработка за апрель
44 69.1 935,25 Начисление СТВ по врем. нетрудоспособности и материнству
44 69. 2 7 095,0 СТВ по пенсионному страхов.
44 69,3 1 644,75 Взносы по мед. страхованию
44 69.11 258,00 Взносы по страхованию от несч. случаев
44 70 3225,0 Больничное пособие за счет работодателя начислено
69.1 70 7525,0 Пособие за счет ФСС начислено
69.2 51 7 095,0 Взносы в ПФ уплачены
69.3 51 1 644,75 Уплата СТВ по медстраховке
69.11 51 258,00 Уплата в ФСС взносов по травматизму
51 69.1 6589,75* Возмещение от ФСС получено

*ФСС при возмещении учитывает сумму СТВ по врем. нетрудоспособности и материнству.

Рейтинг популярных вопросов

Вопрос 1. Насчитывается ли пеня за несвоевременную уплату взносов по травматизму, когда причиной нарушения является наложение на имущество предпринимателя ареста?

Ответ. Если бизнесмен подтвердит указанную причину просрочки, пеню не насчитают.

Вопрос 2. Имеют ли право внебюджетные фонды взыскать неуплату принудительно?

Ответ. Такое право у них имеется. Изымается недоимка за счет денежной массы и имущества предпринимателя.

Вопрос 3. Иностранный гражданин, временно проживающий в стране, зарегистрировал ИП. Нужно ли ему перечислять СТВ?

Ответ. СТВ для ИП-иностранцев проводятся точно так же, как для отечественных ИП. Алгоритм расчета платежей не отличается.

Система бухучета СТВ кардинально не изменилась. Но приравнивание страховых платежей к другим налогам, особенно касательно последствий в случае ошибок и неточностей, требует от бухгалтера особого внимания при расчетах, перечислениях и составлении отчетности.

Целью перечисления СТВ является пополнение ресурсов внебюджетных фондов. Средства рассчитываются по установленным НК тарифам. Размер отличается в зависимости от вида коммерческой деятельности, условий труда. Тарифы не остаются без изменений, они периодически корректируются.

Источник: https://online-buhuchet.ru/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

Отчетность в Пенсионный фонд: что сдаем в 2020 году

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, группируют по отчетному периоду ПФР:

  • ежемесячная;
  • ежеквартальная;
  • годовая.

Отдельно выделяют группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию. Состав отчетности работодателя-ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

За непредоставление обязательной информации предусмотрена административная ответственность.

Единая таблица отчетности в ПФР на 2020 год

Что сдавать в 2020 году в ПФР Когда подать информацию Бланк Инструкция по заполнению Примечания
Обязательные формы
СЗВ-М Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным Скачать бланк СЗВ-М Инструкция по заполнению СЗВ-М Включите в отчет работников, с которыми заключены трудовые договоры и договоры ГПХ. Если в компании числится только директор-учредитель, включите его в СЗВ-М.
Новая форма отчетности в Пенсионный фонд СЗВ-ТД Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца Скачать бланк СЗВ-ТД Инструкция: заполняем и сдаем новый отчет по работникам СЗВ-ТД Новый формуляр введен на замену бумажных трудовых книжек. Документ отражает аналогичные сведения, что и бумажный носитель. Отражайте в отчетности все сведения о кадровых изменениях трудовой деятельности работника.
СЗВ-СТАЖ Ежегодно, до 1 марта следующего года Скачать бланк СЗВ-СТАЖ Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция Отразите в формуляре сведения о трудовом стаже подчиненных.
ОДВ-1 Ежегодно, вместе с формой СЗВ-СТАЖ Скачать бланк ОДВ-1 Как правильно заполнить отчет ОДВ-1 за 2019 год Сопроводительная опись заполняется только при сдаче СЗВ-СТАЖ. Отдельно ОДВ-1 не сдают.
Дополнительные формы
ДСВ-3 Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Скачать форму ДСВ-3 Инструкция: заполняем отчет ДСВ-3 Отчетность сдают только те страхователи, которые платят дополнительные страховые взносы.
Новый отчет СЗИ-ТД В день увольнения работника Скачать бланк СЗИ-ТД Информация ПФ РФ «О введении с 2020 года электронной трудовой книжки» Подготовьте сведения в день увольнения работника. В бланке отразите всю информацию о трудовой деятельности в организации.
По запросу ПФР Сроки предоставления указаны в требовании Пенсионного фонда о предоставлении информации
  • Скачать бланк СЗВ-К
  • Скачать бланк АДВ-1
  • Скачать бланк АДВ-2
  • Скачать бланк АДВ-3
  1. Как заполнить СЗВ-К
  2. Как заполнить АДВ-1
  3. Как заполнить АДВ-2 и АДВ-3
Периоды и необходимая информация, которую требует ПФР, раскрыты в письменном запросе от контролеров.

Представители Фонда уполномочены запросить иную информацию и сведения, которые необходимы для расчета и начисления пенсий гражданам. Срок предоставления и меры ответственности, которые предусмотрены за уклонение от подачи сведений, указаны в индивидуальном запросе.

Что изменится в отчетности в ПФР в 2020 году

Главное изменение 2020 года — это введение новой формы отчетности в ПФР — СЗВ-ТД. Это не просто новый формуляр, который придется ежеквартально сдавать в ПФР. Это переход на электронные трудовые книжки в России.

От бумажных носителей отказываться не обязательно. Работники, решившие сохранить старую трудовую книжку, подают письменное заявление на имя работодателя. Срок подачи заявления — до конца 2020 года.

Если работник не подал уведомления работодателю, то бумажный формуляр выдадут на руки подчиненному в конце 2020 года.

Если заявление подано, то работодатель обязан вести трудовую книжку в электронном и бумажном видах.

Для вновь принятых работников с 2021 года бумажная трудовая книжка уже не заводится. Для этой категории работников предусмотрены только электронные документы.

Появились слухи про ежедневный отчет в ПФР, что это станет обязанностью работодателя. Но на 2020 год новостей о ежедневной отчетности в Пенсионный фонд нет. Вероятно, специалисты признали новый СЗВ-ТД ежедневным только потому, что с 2021 года сдавать его придется не позднее одного рабочего дня с даты оформления кадрового изменения.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.

Обязательной форма СЗВ-М является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники. Форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель.

Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах: их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС. Сдайте сведения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР сдают только в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.). Как сделать отчет в ПФР за 2020 год: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

В отчетности СЗВ-ТД отражают информацию обо всех принятых и уволенных сотрудниках работодателя. В отчет включают и сведения обо всех кадровых перемещениях и изменениях в компании. Например, перевод на другую должность, присвоение новой квалификации и т. д. С 01.01.2020 отчитывайтесь по новой форме СЗВ-ТД до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В документ включайте сведения только о тех работниках, по которым оформлены кадровые изменения. Всех сотрудников фирмы отражать в СЗВ-ТД ежемесячно не требуется. Отчет сдают на бумаге или электронно. Для страхователей, в штате которых трудятся до 24 человек, отчитываться разрешено любым из способов.

Остальные работодатели отчитываются только в электронном формате.

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Для этой категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк и порядок подготовки отчетности в ПФР закреплен в постановлении правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/otchetnost-v-pensionnyy-fond-chto-sdaem

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector